연금저축·IRP 세액공제 한눈에: 한도·공제율·환급 예시(2025)
연말정산에서 “얼마까지 넣어야 최대한 돌려받나”는 늘 헷갈립니다. 숫자와 예외 규정이 섞이면 선택이 더 어렵죠. 이번 글은 2025년 기준으로 한도·공제율·ISA 전환 요건과 환급 예시까지 핵심만 담았습니다.
핵심 요약(바로 적용)
- 세액공제 한도: 연금저축 600만원, 연금저축+퇴직연금(IRP) 합산 900만원.
- 공제율(지방세 포함): 총급여 5,500만원(종합소득 4,500만원) 이하 16.5%, 초과 13.2%.
- ISA 전환 추가한도: 만기 후 60일 이내 연금계좌로 납입 시 전환액의 10%, 최대 300만원을 해당 과세기간 추가 세액공제 한도로 인정.
- 월 납입 가이드: 연금저축 50만원 + IRP 25만원 = 월 75만원으로 연 900만원 충족.
- 주의: 연금 외 수령·중도해지 시 세액공제 받은 원금·수익에 기타소득세 16.5% 원천징수(예외 사유 있음).
연금저축·IRP, 한 줄 정의
- 연금저축: 개인이 가입하는 연금계좌. 펀드·ETF 등으로 장기 운용.
- IRP(개인형 퇴직연금): 근로자·자영업자 등 소득자 중심. 퇴직금·개인납입을 합쳐 운용, 노후 연금화 전제.
두 계좌 모두 ‘연금계좌’로 분류되어 연말정산 세액공제 대상이 됩니다.
한도와 공제율, 이렇게 적용됩니다
1) 세액공제 한도
- 연금저축 단독: 연 600만원까지 세액공제 대상.
- 연금저축 + IRP 합산: 연 900만원까지 세액공제 대상.
- (참고) 연금계좌 납입 자체 한도: 합산 연 1,800만원(세액공제 한도와 별개).
2) 세액공제율
- 총급여 5,500만원(종합소득 4,500만원) 이하: 16.5% (국세 15% + 지방 1.5%)
- 초과: 13.2% (국세 12% + 지방 1.2%)
3) ISA 만기 전환
- 전환액의 10%, 최대 300만원이 해당 과세기간 추가 세액공제 한도로 인정.
- 만기일로부터 60일 이내 연금계좌(연금저축·IRP)로 납입해야 인정.
- 연도 걸침 시에는 직전·당해 과세기간 합산으로 최대 300만원 범위에서 반영.
환급 예시로 감 잡기
- 사례 A(총급여 5,000만원): 연금저축 600 + IRP 300 = 900만원 → 900만원 × 16.5% = 148만 5천원 잠재 환급.
- 사례 B(총급여 7,000만원): 동일 900만원 → 900만원 × 13.2% = 118만 8천원 잠재 환급.
- ISA 전환 포함(총급여 5,000만원): 900만원 + 전환 추가 300만원 = 1,200만원 → 1,200만원 × 16.5% = 198만원 잠재 환급.
예시는 단순화된 계산입니다. 다른 공제·세액공제·산출세액 등에 따라 결과가 달라질 수 있습니다.
월 납입 로드맵(바로 실행)
- 연금저축 600만원 우선: 월 50만원 자동이체.
- IRP 300만원 추가: 월 25만원 자동이체.
- ISA 만기 해: 만기 후 60일 이내 연금계좌로 전환(10%, 최대 300만원) 검토.
월 75만원 정액 자동이체로 기본 한도 900만원을 꾸준히 채울 수 있습니다.
운용·인출 시 주의할 점
- 연금 외 수령·중도해지: 세액공제 받은 원금·수익에 기타소득세 16.5% 원천징수(예외 사유 시 경감·연금소득 과세).
- 연금으로 수령: 요건 충족 시 연금소득세 3.3~5.5% 구간 적용(연금수령한도 준수).
- 분리과세 선택: 사적연금 소득 연 1,500만원 이하 선택적 분리과세 가능.
- 유동성 관리: IRP는 중도인출 제약 큼. 비상자금은 현금·예금으로 별도 분리.
